Налоги резидентов в Испании

Налог резидента в Испании

Все больше и больше наших соотечественников связывают свои судьбы с Испанией. Одни ездят туда отдыхать, другие приобретают там недвижимость, третьи занимаются в Испании бизнесом. Россияне учатся в испанских университетах, лечатся в испанских клиниках, работают в испанских компаниях. И все большее число наших людей сталкивается с необходимостью платить налоги в Испании.

Начнем с того, что платить налоги нужно. Неплательщиков испанские службы вычисляют быстро, и наказание следует неотвратимо.

Что нужно знать о налогах в Испании, чтобы не оказаться в роли неплательщиков и не попасть в сложную ситуацию?

Налоговая система Испании делит всех иностранных плательщиков налогов на две категории – резидентов и нерезидентов. Как всегда, в юриспруденции, в резиденции есть целая куча тонкостей и оговорок.

Например, лица, проживающие вне Испании, считаются резидентами, если в королевстве постоянно живут находящиеся на их иждивении законные супруги или несовершеннолетние дети. То есть, если вы отправили в Испанию на весь год жену и детей, а сами зарабатываете деньги где-нибудь на Камчатке, вполне возможно, что вас запишут в резиденты.

Не считаются резидентами лица, которые находятся в Испании в составе благотворительных, культурно-просветительских или гуманитарных миссий.

И так далее.

Помните: иностранцы-резиденты платят налоги наравне с гражданами страны.

Налоги в Испании

На сегодняшний день в королевстве действуют следующие основные налоги:

1. Общенациональные:
2. Подоходный налог с физических лиц
3. Подоходный налог с нерезидентов
4. Налог на деятельность предприятий (или Корпоративный налог)
5. Налог на добавленную стоимость
6. Налог на имущество (налог на личное состояние)
7. Налог на передачу прав собственности и документированные юридические акты
8. Налог на наследство и подарки
9. Налог на некоторые виды транспорта
10. Налог на страховые премии.
11. Местные налоги:
12. Налог на некоторые виды экономической деятельности
13. Налог на недвижимое имущество
14. Налог на прирост земельной стоимости
15. Налог на тяговые механические средства.

Подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог в Испании называется «Налог на доходы физических лиц» (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas или сокращенно IRPF). Этот налог платят все резиденты наравне с гражданами. Доходы нерезидентов этим налогом не облагаются.

Освобождаются от уплаты подоходного налога в Испании иностранные граждане в одном из следующих случаев:

• Если за отчетный период человек получал заработную плату, пенсию, пособие по нетрудоспособности, алименты и т.д., и его доход не превысил 22 000 евро в год. Этот минимум снижается до 11 200 евро, если прибыль получена из нескольких источников, если из дохода не отчуждаются любые удержания или если этот доход фиксированный.

Например, иностранный гражданин получает пенсию, из которой в Испании не производятся никакие вычеты. При этом он является плательщиком подоходного налога для физических лиц только тогда, когда сумма пенсии за год составила 11 200 евро или более. В этом случае иностранный гражданин-резидент платит подоходный налог в Испании, даже если на родине из его пенсии производились некие удержания.

• Освобождаются от уплаты подоходного налога лица, которые занимались предпринимательской деятельностью, но их доход не превысил 1 000 евро в год.

Тем не менее, все эти субъекты должны подавать декларацию о доходах, если они получают (или хотят получить) льготы в связи с приобретением постоянного жилья. Под постоянным жильем налоговая инспекция понимает недвижимость, в которой человек постоянно живет не менее трех лет.

Таким образом, в числе прочих подлежат налогообложению подоходным налогом в Испании следующие доходы:

• заработная плата;
• доходы от экономической деятельности;
• доходы с капитала;
• доходы от недвижимости.

Подоходный налог в Испании прогрессивный, ставка меняется от 18% до 56% и может незначительно отличаться в зависимости от провинции, т.к. часть этого налога идет в местный бюджет и правительство провинции может на свое усмотрение предоставить те или иные льготы.                                                                Один человек не может платить дважды, а отчисляет только один из двух – либо подоходный налог с физических лиц, либо подоходный налог с нерезидентов.

Размер налога зависит от очень многих факторов. Предусмотрен целый ряд льгот и послаблений для тех или иных лиц. Без помощи специалистов разобраться во всех тонкостях невозможно, поэтому рекомендуем обращаться к нам за консультацией для решения всех возникающих вопросов.

Налог на добавленную стоимость в Испании (IVA)

Налог на добавленную стоимость в Испании, как и во всем мире, является непрямым налогом. Мы оплачиваем его всякий раз, когда покупаем какие-либо товары или получаем какие-либо услуги, хотя плательщиком этого налога в Испании обычно выступают производители товаров и услуг. Тем не менее, мы сталкиваемся с этим налогом непосредственно при покупке недвижимости. Налог на добавленную стоимость платится при покупке новой недвижимости у компании-застройщика. Этот налог платят как те, кто обладает статусом резидента, так и нерезиденты. Ставка налога на жилую недвижимость составляет 10%, а на коммерческую недвижимость – 21%.

Налог на личное состояние (имущество)

Его еще называют «Налог на личное состояние». Этот налог был отменен с 2008 по 2010 год, однако в 2011 году его ввели снова. Сегодня ним облагается имущество, суммарная стоимость которого превышает 700 тысяч евро. Если речь идет о недвижимости, которая используется в качестве основного жилья, то существует необлагаемый минимум – в разных регионах это от 108 до 300 тысяч. На второе жилье эта льгота не распространяется. Помимо жилья оцениваются предметы искусства, автомобили, яхты, драгоценности, остатки средств на счётах в банках, стоимость пакетов акций, облигаций и любых финансовых активов и т.д.

Повторное введение этого налога в Испании вызвало ожесточенные споры в правительстве. Некоторые экономисты считают, что вреда от него будет больше, чем пользы. Тем не менее, такой налог сегодня существует, и платят его как резиденты, так и нерезиденты.

Налог этот вводился как временная мера, но каждый год правительство Испании продлевает действие этой временной меры. Оплачивается он по ставке, которая в разных провинциях колеблется от 0,2 до 3,03 процента от суммы, превышающей необлагаемый минимум. С
1 января 2017 года налог будет упразднен, хотя может быть восстановлен на усмотрение правительства, так как эффективен для контроля налоговой инспекции.

Налог на передачу прав собственности и документированные юридические акты

Налогом на передачу прав собственности (Impuesto sobre transmisiones patrimoniales или сокращенно ITP) облагаются все сделки между физическими лицами по купле-продаже имущества (вторичной недвижимости, автомобилей, предметов искусства и т.д.), которые не подпадают под налогообложение НДС. Например, новое жилье облагается налогом на добавленную стоимость, а вторичное – налогом на передачу прав собственности.

Оплачивается налог на передачу имущественных прав по прогрессивной ставке 4-10%, в зависимости от местности. Нотариально заверенные сделки влекут за собой еще и уплату налога на документированные юридические акты. Одни документы оплачиваются по фиксированной ставке (гербовый сбор), а другие – в зависимости от суммы сделки. В этом случае ставка обычно равняется 1,5% от стоимости.

Эти налоги в Испании оплачиваются как резидентами, так и нерезидентами.

Налог на наследство и подарки в Испании

Полученное наследство и подарки также облагаются налогом. Само собой разумеется, что речь идет о ценных подарках. Размер налога зависит от степени родства, от стоимости полученных прав или материальных благ, от существовавшего ранее состояния получателя и т.д. Сложность исчисления этого налога не позволяет нам хотя бы приблизительно определить размер этого налога. Оплачивается и резидентами, и нерезидентами.

Если уж вы оказались перед необходимостью уплаты такого налога в Испании, обращайтесь к нам, консультанты помогут вам грамотно рассчитать сумму этого налога.

Транспортный налог в Испании

Владелец легкового автомобиля платит в среднем от 90 до 260 евро в год в зависимости от марки и мощности автомобиля. Транспортный налог хотя и является общенациональным, однако полностью регулируется местными властями. Платят его и резиденты, и нерезиденты на общих основаниях.

Не облагаются данным налогом велосипеды и мотоциклы, автобусы, грузовики, тракторы, прицепы. Следует, тем не менее, иметь в виду, что в отдельных провинциях Испании могут облагаться налогом не только легковые автомобили, но и некоторые специальные транспортные средства и машины.

Налог на страховые премии

Непрямой налог, который выплачивают страховые компании. Хотя эти суммы берутся из нашего кармана, но резиденты, а также нерезиденты с этим налогом дела напрямую не имеют.

Однако, кроме общенациональных, есть еще и территориальные пошлины.

Местные власти в Испании не наделены правом устанавливать какие-либо сборы. Все налоги в Испании определяются правительством страны по ходатайству местных властей. Прибыль от этих налогов идет в местный бюджет, а правительства провинций могут только снизить ставку по этим налогам или установить какие-то льготы, но не имеют права ни отменить эти налоги, ни увеличить ставку.

Здесь есть одна характерная особенность. Местные власти не присылают плательщикам квитанции, а публикуют требование оплатить те или иные пошлины в местной официальной газете – в так называемом «Boletìn Oficial de la Provincia» (далее следует название провинции, например, «Boletìn Oficial de la Provincia de Sevilla»).

Такова традиция. И если кто-то не оплатил налог из-за того, что забыл прочитать сообщение в газете, то это его проблемы.

Налог на прирост земельной стоимости

Этот налог вы заплатите, когда будете продавать земельный участок, коттедж или квартиру. Налогом облагается разница в стоимости земли на момент покупки и продажи участка (жилья). Эту разницу определяет муниципалитет. Платит этот сбор продавец. Подлежат налогообложению как резиденты, так и нерезиденты.

Налог на недвижимость в Испании

Основным местным налогом, с которым сталкиваются наши граждане, является налог на недвижимое имущество.

Его испанское название — «Impuesto sobre bienes inmuebles» или сокращенно – IBI. Этот налог платят собственники недвижимости в городской местности. Налог составляет от 0,5 до 1,2% от кадастровой стоимости жилья. Следует иметь в виду, что кадастровая стоимость жилья, как правило, значительно ниже рыночной.

Платят этот налог один раз в год, как резиденты, так и нерезиденты.

Налоги на некоторые виды экономической деятельности

В некоторых провинциях определенные виды деятельности (например, овцеводство или заготовка древесины) облагаются дополнительными налогами. Так что, прежде чем завести овечек, поинтересуйтесь, не придется ли платить налог за рога и копыта.

Налог на тяговые механические средства

В некоторых провинциях налогом облагаются не только легковые автомобили, но и некоторые виды тракторов, тягачей и других специальных машин. Если вы любите кататься на асфальтовом катке, то узнайте, не облагается ли такая машина специальным налогом в данной местности.

Обобщая, можно сказать, что налоги в Испании и резиденты, и нерезиденты платят почти одинаково. Есть только два принципиальных различия:

1. Для резидентов и для нерезидентов существует разный подоходный налог в Испании. Резиденты платят подоходный налог с физических лиц, а нерезиденты – подоходный налог с нерезидентов. Первые платят по прогрессивной шкале.
2. Нерезиденты платят налог только с тех доходов, которые получены ими на территории Испании.

Все остальные налоги граждане платят на общих основаниях.

Россия и Испания подписали договор о недопущении двойного налогообложения. Это учитывается при оплате налогов в Испании. Другие страны СНГ такого договора с Испанией не имеют. Гражданам этих стран сложнее.

Платить налоги нужно обязательно. Испанская налоговая служба тщательно отслеживает все финансовые операции, и неплательщикам налогов грозит суровое наказание. Незнание законов не освобождает от ответственности.

Так как данная информация является базовой, для определения всех нюансов, точных  расчетов налогов обращайтесь за консультацией к нам в компанию.

Автор: Лейла Георкян, главный управляющий партнёр.

Фирма «Richman TAX & LAW» предоставляет полный спектр услуг по налогообложению в Испании.

www.richmantaxandlaw.com