НАЛОГИ. НЕЗНАНИЕ ЗАКОНА — НЕ ОСВОБОЖДАЕТ ОТ ОТВЕТСВЕННОСТИ.

Несмотря на многовековую историю Испанского государства, налоговую систему Испанского Королевства создали достаточно недавно. Началом ее была реформа 1845 года, которая унифицировала правила и порядок сбора налогов по внутри страны. Современная же система налогообложения, была создана реформой 1977 года, а в течение следующих десятилетий постепенно видоизменялась под требования Евросоюза. В настоящее время, единым налоговым органом, объединяющих различные налоговые подразделения, является, созданное в 1992 году, Государственное налоговое агентство.

Покупка недвижимости, создание предприятия, проживание в Испании кроме значительных преимуществ, влечёт за собой обязательства. Однако, такие факторы как, языковой барьер и огромное количество ложной или неточной информации, которую сложно проверить, заставляют иностранцев и даже местных испанцев задаваться вопросом: «Всё ли я правильно делаю и не нарушаю ли я законов?»

Все ситуации очень разные и, зачастую, требуют индивидуального подхода, мы объясним главные правила и законы, несоблюдение которых может нарушить Ваши планы или проживание в Испании.

Налоги в Испании – это одна из главных причин для беспокойства среди иностранных граждан, как проживающих в Испании, так и владельцев недвижимости, посещающих Испанию исключительно для отдыха.
Статус налогового резидента приобретается иностранными гражданами в основном по двум критериям: 1. Фактическое проживание на территории страны более 183 дней в году. 2. Центр жизненных интересов находится в Испании.
Исходя из вышесказанного, Налоговая резиденция и Вид На Жительство, это отнюдь не одно и тоже: Обладатель ВНЖ может не являться налоговым резидентом, хотя это может означать нарушение сроков пребывания, установленных законом о правах иностранцев и риск отказа в продлении карточки резидента.

Обязанности с точки зрения налогообложения.

Сбор налогов в Испании происходит на трех уровнях: государственном, региональном и местном.

НДС (IVA), доходы юридических и физических (IRPF),  а также и налоги, связанные на деятельностью коммерческих организаций (IS), собираются на государственном уровне.
Налог на переход права собственности (ITP), налог на юридические задокументированные акты (AJD), налог на экономические операции (OS) – это региональный уровень сборов.
А местные власти озабочены сбором налогов на средства транспорта (IVTM), экономическую деятельность (IAE), с физических лиц на недвижимость (IBI), налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU) и налог на  строительные и инженерные работы (ICIO) .

Местные власти несут ответственность за сборы на местах всех налоговых отчислений, перечисляя их потом, в зависимости от уровня потребностей в финансировании, в казну государства или провинций. Муниципалитетам позволено самим определять налоговые ставки, которые, однако, лимитированы государством. Для идентификации налогоплательщиков, к каждому юридическому или физическому лицу присвоен идентификационный номер (NIE, NIF, или CIF).

Налоговая служба вправе потребовать у любого налогоплательщика предыдущую налоговую декларацию для проверки, поэтому обязательный срок их хранения предпринимателями, организациями и резидентами – 4 года.

Все налоговые резиденты, кроме исключений, указанных в законодательстве, обязаны подавать налоговую декларацию до 30 июня, указывая все свои доходы, вне зависимости от того, где находятся источники указанных доходов. Даже после оплаты налогов в другом государстве, в случае, если испанская ставка выше, необходимо оплатить разницу в Испании, исходя из налогового законодательства и конвенции об избежание двойного налогообложения.

Также, необходимо оповестить налоговую службу Испании, с помощью информативной декларации, об имуществе (и правах на него), расположенном за рубежом. Оповещение является обязательным для тех типов имущества, предусмотренных законодательством (недвижимость, акции или банковские счета), стоимость или сумма стоимостей которых превышает 50.000€
Кроме того, налогоплательщики с имуществом на сумму большую, чем 167.129,45€ должны проверить, есть ли, согласно законодательству автономии, где они проживают, статья, обязывающая оплатить налог на имущество.
С другой стороны, иностранные граждане, прожившие в Испании менее 183 дней в году (кроме нескольких исключений), являются налоговыми “не резидентами”, независимо от того, имеют они карточку резидента или нет.
Однако, статус “не резидента” не исключает обязанности подавать налоговую декларацию в Испании. Таким образом, владельцы испанской недвижимости или акционеры испанских компаний, также, обязаны подавать налоговую декларацию, указывая полученные в Испании доходы.
Для владельцев недвижимости, важно напомнить, что кроме налога на недвижимое имущество (IBI) и ежегодного сбора за вывоз мусора, они обязаны заплатить Налог на Доходы Нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de los No Residentes), независимо от того, сдают они недвижимость в аренду или нет.

Рекомендуется, также, сообщить об этом в Налоговую службу, так как на старый адрес могут отправляться важные уведомления.

Необходимо соблюдать нормы и порядки проживания каждого города где вы живёте, тем более когда у каждого автономного округа Испании они свои.

Кроме государственного или регионального законодательства, каждый муниципалитет может принять меры, необходимые для обеспечения мирного сосуществования в общественных местах (в рамках закона).
Эти правила могут относиться как: к одежде (в некоторых городах запрещается ходить в купальнике по городу), к запрету на употребление алкоголя в общественных местах или, даже просто, к запрету на загрязнение улиц.

На налогах законно вообще никак не сэкономишь. Нельзя взять налоговые каникулы по причине кризиса. Более того, Испания хочет замедлить темпы сокращения дефицита, так как в прошлом году выполнить обещанное Еврокомиссии Мадриду не удалось.

Поэтому – знание и соблюдение нескольких правил помогут избежать неприятностей, санкций и позволят мирно наслаждаться всем остальным что может дать Вам это великолепная страна.

Автор: Лейла Георкян, управляющий партнёр Richman Tax & Law
www.richmantaxandlaw.com