Новости Юридический блог

НАЛОГИ НА КРИПТОВАЛЮТЫ В ИСПАНИИ

Marbella 09/02/2021

ПРАВДА О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ОПЕРАЦИЙ С КРИПТОВАЛЮТАМИ

8 января 2021 года цена биткоина превысила 33.000 €. Многие счастливые обладатели криптовалюты серьезно задумались о переводе своих цифровых активов в фиатные деньги через продажи на профильных биржах.

В Испании в настоящее время нет закона, регулирующего цифровые валюты и их обращение. Биткоин и аналогичные валюты приравнивались к «нематериальным активам», а в соответствии с постановлением Верховного европейского суда от 22 октября 2015 года — к средствам платежа. Поэтому при операциях с криптовалютами не начисляется НДС (IVA). В бухучете компаний криптовалюты отражаются как «otros efectos comerciales». Особо стоит отметить, что если покупается товар или услуга за криптомонеты, то покупателем уплачивается и НДС.

В начале 2018 г. года налоговое агентство выпустило «План работы по налоговому и таможенному контролю», с которого начинается регулирование криптоактивов и технологий «блокчейн», с акцентированием внимания на противодействии агрессивному налоговому планированию и теневой экономике. 28 января 2020 г. в государственном официальном бюллетене Испании (BOE) опубликован план на 2020 год, действующий на момент написания настоящей статьи. Также есть разъяснения Генерального налогового управления по таким виртуальным операциям (V808-18, V0999-18).

К удивлению налогоплательщиков, уже третий год налоговая инспекция зачастую оказывалась осведомленной по операциям с криптоактивами, и в своих личных кабинетах можно было увидеть соответствующее напоминание о необходимости декларирования доходов по криптосделкам, включив в раздел «Доходы от имущества» своей декларации о доходах (кампания RENTA – форма 100 IRPF).

Налоговая инспекция, конечно, «не знает» о ваших обезличенных цифровых кошельках и суммах на них (если не используются сервисы локальных брокеров и цифровых кошельков, не будем называть названия компаний), но обязала национальные «криптообменные пункты» сообщать информацию при продаже и обмене по суммам с привязкой к персональным данным. Все по аналогии с финансовыми организациями и посредниками, банками, нотариусами. С 2017 года налоговая направляет прямые запросы с требованием раскрытия информации компаниям-посредникам в обмене и продаже криптоактивов, платежным системам, держателям «криптоматов», компаниям, принимающим платежи в криптовалюте. Волшебство инспекции — в умении работать с BIG DATA, контроле «аномальных» поступлений на банковские счета, связанные с платежными системами и криптообменниками, анализе ваших РАСХОДОВ!

Вы продали криптомонеты. Что делать?

Налогоплательщик, с апреля по июнь 2021 г., должен продекларировать в ячейке 389 декларации НДФЛ за прошлый 2020 г. год разницу между ценой покупки криптоактива и ценой продажи. В случае положительной разницы (наличия прибыли) — а с ростом курсов криптомонет, также связанного с ослаблением американского доллара, это легко достижимо — уплачивается налог на «сбережения» за 2020 год по ставкам:

До 6.000€ — 19%;

От 6.001€ до 50.000€ — 21%;

От 50.001€ — 23%.

С 2022 года при декларировании доходов за 2021 год появилась еще одна ступенька — 26% с дохода более 200.000 €. Если операции по криптовалютам производились в течение года регулярно, то применяется расчетный метод FIFO. Также важно помнить, что операция обмена одной криптовалюты на другую декларируется как продажа одной и покупка второй.

View of a Blockchain title with a cahin made of data number — 3d render

Особенное внимание налоговой приковано к «майнерам», так как эта деятельность приравнивается к экономической (предпринимательской) деятельности и требует оформления в качестве autónomo (ИП/ПБОЮЛ), с уплатой соответствующих квот соцстраха. В налоговой декларации по НДФЛ эта цифровая валюта декларируется как «от экономической деятельности», с применением общей прогрессивной шкалы налогообложения.

Кроме того, владельцы криптоактивов — налоговые резиденты Испании — после ожидаемого в марте-апреле 2021 г. утверждения закона «О противодействии налоговому мошенничеству» обязаны будут сообщать в налоговую о факте их наличия при общей стоимости более 50.000 € в информативной скандальной декларации 720, действующей в правовом поле Испании на сегодняшней день.

Контроль будет усилен и при утверждении закона «Об отбеливании капитала», который пока в стадии проекта и согласований.

Использование «неиспанского» криптообменника, но зарегистрированного в ЕС, также приводит к получению Испанией информации по операциям с криптовалютами, в соответствии с Директивой европейского парламента от 30 мая 2018 г. (UE-2018/843), в рамках обмена информацией между странами ЕС.

Одновременно криптоактивы входят в налоговую базу по расчету налога на роскошь, с применением налоговых льгот, установленных автономным сообществом, где проживает налогоплательщик. Аналогично — при наследовании и дарении (налог ISD).

Если налоговая инспекция в рамках срока давности по уплате налогов (4 года) выявит факт незадекларированного дохода с продажи криптовалют, то придется уплатить штраф в размере от 50 до 150 процентов от неуплаченного налога.

Задача хестора как раз и заключается в обеспечении правильного законного декларирования (в том числе криптосделок клиента) и уплате налогов на доход с полагающимися вычетами и льготами и гарантировании вам «спокойного сна»!

Автор: Алексей Кулешов