КАК ЗАПЛАТИТЬ МЕНЬШЕ НАЛОГОВ

КАК ЗАРАНЕЕ ПОДГОТОВИТЬСЯ К НАЛОГОВОЙ КАМПАНИИ ЗА 2020 ГОД И ЗАПЛАТИТЬ МЕНЬШЕ НАЛОГОВ В 2021

Январь – месяц деклараций за 4 квартал 2020 года и информативных налоговых форм за весь прошедший год. Это время налогового планирования как для компаний, индивидуальных предпринимателей, так и для физических лиц – налоговых резидентов Испании.

Учитывая дефицит испанского бюджета, увеличение налоговой нагрузки в Плане бюджета Испании на 2021 год вместе с проектом закона «О мерах по предупреждению и противодействию налогового мошенничества» от 23 октября (№ 33-1), ростом внеплановых проверок налоговых органов (AEAT) и органов социального страхования (TGSS), знанием нормативных актов, наряду с хладнокровным анализом денежных потоков за 2020 год и налоговых рисков 2021-го способно сэкономить не одну тысячу евро.

Для физических лиц – резидентов Испании в налоговой кампании RENTA 2020 будут актуальными следующие направления фискальной оптимизации:

Покупка и аренда жилой недвижимости.

Покупка и аренда жилой недвижимости – основного жилья налогоплательщика. Здесь важно помнить, что этот налоговый вычет в размере 15% от покупки или капитального ремонта, но с лимитом в 9.040 евро на декларацию, применим к жилой недвижимости, приобретенной до 31 декабря 2012 года.
Владельцы недвижимости с ограниченной дееспособностью могут применить повышенный процент (20%) и получить более высокую налоговую льготу – 12.080 евро в год.

Особое место занимает реинвестиция основного жилья («vivienda habitual»), которая освобождает налогоплательщика-резидента при определенных условиях от уплаты налога на прибыль от продажи недвижимости. Важное условие – покупка новой квартиры/дома, где будет проживать лично сам налогоплательщик (либо со своей семьей) в течение двух лет от даты продажи и использование вырученных средств на покупку новой жилой недвижимости.

Если продавцу жилой недвижимости исполнилось 65 лет, то он освобождается от уплаты налога на прибыль, возникшую при этой операции.

Если недвижимостью владеют супруги в браке, важно учитывать декларирование по 50% на каждого либо представлять общую декларацию с повышенным налоговым вычетом за это. Так, каждый налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в размере 5.550 евро в год, а при подаче совместной декларации, если супруги в законном браке, добавляется вычет в 3.400 евро, уменьшая на эту сумму налоговую базу по декларации (форма 100 IRPF).

Если в аренду сдается основное жилье, то применяется налоговая льгота в 60%.

Если налогоплательщик арендует жилье с заключенным договором аренды ранее 2015 года, то можно зачесть налоговый вычет в размере 10% от суммы аренды, но с лимитом в 9.040 евро.

В автономных провинциях есть особые нормы для молодых арендаторов, установленные локальными нормативными актами, которые применимы в целях уменьшения налогооблагаемой базы.

Пенсионные планы.

Актуально применение при высоком доходе. Лимит по налоговому вычету с 1 января 2016 года составляет 8.000 евро в год. Сумму превышения можно зачесть в пяти последующих налоговых периодах.

Зачет убытков предыдущих и отчетного периодов.

Зачет убытков предыдущих и отчетного периодов (продажа инвестиционных продуктов, активов, недвижимости). Стоит отметить, что зачесть можно лишь 25% от дохода. Ну, а сумму превышения можно зачесть в течение четырех последующих лет.
Имеет смысл рассмотреть продажу части инвестиционного портфеля с «упавшими» в стоимости фондами/акциями для уменьшения общей налогооблагаемой базы. Правда, здесь важен хирургический расчет сумм и ненарушение стратегии инвестирования. При пассивном инвестировании учитывается ребалансировка активов.

Если инвестирование производится через страховой продукт “Unit Linked”, то можно компенсировать убыток по нему в полном объеме.

Пожертвования.

Пожертвования, партийные взносы также можно вычитать из налогооблагаемой базы с установленными законодательством лимитами.

Инвестирование в новую компанию на территории Испании.

Нововведение с 2018 года, можно зачесть вычет в размере 30% с лимитом в 60.000 евро. Есть много технических условий (например, семья налогоплательщика-инвестора не должна владеть долей более 40% в этой компании), но норма интересная для налогового планирования (статья 68 Закона об НДФЛ).
Локальным автономным законодательством вносятся коррективы; например, в Андалусии и Мадриде – 20% от суммы инвестиции в компанию (покупка доли или учреждение), с лимитом в 4.000 евро и обязательством сохранения этой инвестиции в течение трех лет!

Использование всех налоговых льгот.

Например, часто забывают, что работающие мамы (на себя или по трудовому договору) имеют право на налоговый вычет на каждого ребенка до достижения им возраста трех лет в размере 1.200 евро, которые можно получать на свой счет ежемесячно либо зачесть в своей налоговой декларации.

Планирование налога «на богатство».

Новая законодательная инициатива Плана бюджета на 2021 год планирует ввести повышение ставки налога «на богатство» или «на роскошь» на 1%, с 2,5% до 3,5%. Ставки различны в разных автономиях, в Андалусии – от 0,24% до 3,03%.
Учитывая, что есть автономии с нулевой ставкой по этому налогу (Мадрид), актуальна регистрация основного жилья и «прописка» в провинции с льготным налогообложением. Для 2020 года перепрописываться, конечно, уже поздно, но как долгосрочная стратегия это активно применяется гражданами Испании. Этот вопрос особо контролируется налоговой инспекцией, требует комплексного подхода и юридически выверенной стратегии.

Важно помнить и о суммах, не подпадающих под налогообложение и декларирование: 700.000 – в общем случае, 400.000 – в некоторых провинциях (например, в Каталонии), и исключении 300.000 на свое основное жилье. Не декларируются с ценовыми лимитами инвестиции в предметы искусства, антиквариат и имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Это – лимиты на одного налогоплательщика, что дает возможность эффективному семейному налоговому планированию!

Автор: Алексей Кулешов

Налоговый администратор и бухгалтер

www.BizAsesor.com